При потере права на применение ПСН нужно уплачивать налог по УСН (доходы) по повышенной ставке?

Comments

• Добрый день!
  Назовите, пожалуйста, виды деятельности, которыми занимается ИП по УСН и ПСН.
• Цитата: Добрый день! ИП на УСН (доходы; доходы по 30.06.2023г 1 млн.рублей, на сегодняшний день - 2 млн.руб.) и ПСН (1 патент 01.01.-30.06.2023 доход 15 млн.рублей; 2 патент 01.07-30.09.2023 доход на сегодняшний день 3 млн.рублей). В конце августа будут поступления по УСН в сумме 174 млн.руб. Общий доход с начала года: 15млн.+2млн.+3млн.+174млн.=194млн. Получается, что слетаем с ПСН и пересчитываем доходы по ПСН с 01.07.2023г. - 3 млн.рублей по ставке УСН 8%? И пересчитываем доходы по УСН с 01.07.2023г., а это 1млн. по ставке 8%? Спасибо.

  Добрый день!
  Согласно НК РФ:

  Цитата: 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.1.1.Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периодав соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса,превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублейи (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек,при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщикаи (или) средней численности его работников.

  Ограничение для обычной ставки УСН 188,5 млн. руб. в год (150 млн. руб х 1,257 коэф-т дефлятор).
  "И пересчитываем доходы по УСН с 01.07.2023г., а это 1млн. по ставке 8%? " Откуда взяли именно эту цифру?
• Главбух 2003, с 01.01-30.06 по усн был доход 1 млн, его не надо пересчитывать. С 01.07-10.08 доход 1млн. К нему прибавляем поступившие в конце августа 174млн. и считаем доход по повышенной ставке 8%?Спасибо.
  
  София Миронова, ПСН 3 патента: розница, рыбоводство, прокат. УСН аренда, растениеводство.
• Цитата: с 01.01-30.06 по усн был доход 1 млн, его не надо пересчитывать. С 01.07-10.08 доход 1млн. К нему прибавляем поступившие в конце августа 174млн. и считаем доход по повышенной ставке 8%?Спасибо.

  Плюс 3 млн, которые по патенту получены с июля.
  

  Цитата: ...4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзаце первом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.Указанные в настоящем пункте, пункте 4.1 настоящей статьи, пунктах 1.1 и 2.1 статьи 346.20, абзаце втором пункта 1, абзаце втором пункта 3 и абзаце втором пункта 4 статьи 346.21 настоящего Кодекса величины доходов налогоплательщика подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 200 млн. рублей, в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.
• Повышенная ставка по УСН в 2023 году возникает при превышении дохода 188 550 000 руб.
  В вашем случае
  доход УСН за янв - авг 2023 = 174 + 1 +1 = 176 млн руб.
  доход по ПСН, включаемый в расчет - 3 млн (по патенту, который попадает в период превышения - август 2023 ( патент 01 июл - 30 сен)
  Итого сумма дохода, учитываемого на УСН = 179 млн. руб.
  Если в октябре возникнет превышение УСН более 188 550 000, то к налоговой базе за 4 кв надо будет применить повышенную ставку 8%
  Если до октября - то к налоговой базе за 3 и 4 квартал применяем повышенную ставку
  Только не совсем понятно про патенты и сроки их действия.
  Три патента - с какими сроками?
  1. 01 янв - 30 июн - 15 млн
  2. 01 июл - 30 сен - 3 млн
  3 - ?
• Ольга_2021, третьего патент не брали пока. А почему вы не считаете в общую сумму превышения дохода доходы по ПСН?
• Цитата: почему вы не считаете в общую сумму превышения дохода доходы по ПСН

  Утрата права применения ПСН прошла (или пройдет при получении 174 млн) - в августе.
  Теряют свое действие только те патенты, которые действуют на момент утраты права.
  Первый патент (доход 15 млн ) в вашем случае прекратил свое действие  30 июня.
  Если бы срок его действия был с 01 янв по 31 авг  или позднее  (до 31 дек), то тогда доход по нему вошел бы в налогооблагаемую базу УСН при утрате права его применения.
  А так как он уже не считается действующим в августе, то сумма дохода по нему не увеличивает базу УСН.
• Ольга_2021, для расчета суммы превышения дохода считаются все доходы с начала года по ПСН и УСН, но при этом в моем случае доходы по первому патенту не будут пересчитываться, тк он закончился без увеличения лимита по доходам. Соответственно у меня доход с начала года составит 194 млн., что превысит 188,55, следовательно с 01.07 я все доходы считаю по ставке 8%.