Принятие к вычету НДС в случае, если проданный товар оказался бракованным
Добрый день,
Мы продали товар в 2010г, товар оказался бракованным. Брак выявлен в текущем периоде.
Мы пришли к соглашению о соразмерном уменьшении цены товара, проданного в 2010г. В учете отражены убытки прошлых лет (2010г.) и скорректирована сумма НДС.
Согласно положениям п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения этих товаров мы имеем право на вычет суммы НДС независимо от периода отгрузки товара. Т.е. будет отражена корректировочная счет-фактура в книге покупок текущего периода.
По 2010г прошла налоговая проверка. И уточненную декларацию подавать не целесообразно. Подскажите, пожалуйста, если мы отразим расходы как не учитываемые в целях налога на прибыль (т.е. не будем подавать уточненную декларацию), можем ли мы в таком случае на основании п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ принять к вычету НДС?
Мы продали товар в 2010г, товар оказался бракованным. Брак выявлен в текущем периоде.
Мы пришли к соглашению о соразмерном уменьшении цены товара, проданного в 2010г. В учете отражены убытки прошлых лет (2010г.) и скорректирована сумма НДС.
Согласно положениям п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения этих товаров мы имеем право на вычет суммы НДС независимо от периода отгрузки товара. Т.е. будет отражена корректировочная счет-фактура в книге покупок текущего периода.
По 2010г прошла налоговая проверка. И уточненную декларацию подавать не целесообразно. Подскажите, пожалуйста, если мы отразим расходы как не учитываемые в целях налога на прибыль (т.е. не будем подавать уточненную декларацию), можем ли мы в таком случае на основании п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ принять к вычету НДС?
Comments
-
Цитата: Добрый день,Мы продали товар в 2010г, товар оказался бракованным. Брак выявлен в текущем периоде.Мы пришли к соглашению о соразмерном уменьшении цены товара, проданного в 2010г. В учете отражены убытки прошлых лет (2010г.) и скорректирована сумма НДС.Согласно положениям п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения этих товаров мы имеем право на вычет суммы НДС независимо от периода отгрузки товара. Т.е. будет отражена корректировочная счет-фактура в книге покупок текущего периода.По 2010г прошла налоговая проверка. И уточненную декларацию подавать не целесообразно. Подскажите, пожалуйста, если мы отразим расходы как не учитываемые в целях налога на прибыль (т.е. не будем подавать уточненную декларацию), можем ли мы в таком случае на основании п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ принять к вычету НДС?
Добрый день!
Не совсем понятно, о какой уточненной декларации идет речь.
Вы в 2013 г. подписали с покупателем соглашение об уменьшении цены бракованного товара, проданного в 2010 г. Такой расход, как Вы верно указали, отражается в составе внереализационных расходов (только не как убытки прошлых лет, а как компенсацию ущерба покупателю - пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 518 и п. 1 ст. 3\475 ГК РФ) в периоде подписания соглашения, т.е. в 2013 г. (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ), поэтому об уточненке по налогу на прибыль речи не идет.
Что касается НДС, то Вы применяете вычет НДС в сумме уменьшения налога в связи с уменьшением стоимости товара в периоде оформления данного счет-фактуры - 2013 г. (абз. 3 п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, (п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), т.е. об уточненке по НДС речи тоже нет. -
Добрый день,
а если это компенсация как добрая воля и судебного разбирательства не было. Можем ли мы отразить данные суммы как учитываемые в целях налога на прибыль? -
Цитата: Добрый день,а если это компенсация как добрая воля и судебного разбирательства не было. Можем ли мы отразить данные суммы как учитываемые в целях налога на прибыль?
Добрый день!
Можете, если из документов (переписки, претензий, актов) видно, что предоставление компенсации вызвано выявлением брака в поставленной Вами продукции (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Даже налоговики согласятся с тем фактом, что Вам выгоднее было не доводить дело до судебного разбирательства, в случае проигрыша которого Вам пришлось бы помимо указанной суммы компенсировать контрагенту еще и судебные издержки. -
Спасибо.
